Dejar la residencia fiscal en España y mudarse a República Dominicana

Para dejar de ser residente fiscal en España al mudarte a República Dominicana debes dejar de cumplir los criterios del artículo 9 de la LIRPF: no pasar más de 183 días al año en España y no mantener aquí tu núcleo de intereses económicos ni tu familia directa. Además, conviene acreditar la residencia dominicana, revisar el impuesto de salida y comunicar el cambio a Hacienda.

En este artículo

1. Los criterios de residencia fiscal en España (art. 9 LIRPF)
2. La cuarentena fiscal y la lista de jurisdicciones no cooperativas
3. El impuesto de salida (art. 95 bis LIRPF)
4. El convenio de doble imposición España–República Dominicana
5. Modelo 030 y comunicación del cambio de domicilio
6. Qué pasa con tus rentas españolas: IRNR
7. Impuesto sobre el Patrimonio y Sucesiones tras la salida
8. Cronograma recomendado paso a paso
9. Errores típicos al dejar la residencia fiscal en España
10. Lista de comprobación antes de salir
11. Test de preparación para tu traslado
12. Preguntas frecuentes
13. Fuentes y referencias

Los criterios de residencia fiscal en España (art. 9 LIRPF)

El punto de partida no es lo que diga tu empadronamiento ni tu pasaporte, sino el artículo 9.1 de la Ley 35/2006 del IRPF. Eres residente fiscal en España si se cumple cualquiera de estas dos circunstancias:

1. Permanencia de más de 183 días durante el año natural en territorio español. Para el cómputo se suman las ausencias esporádicas, salvo que acredites tu residencia fiscal en otro país.
2. Que radique en España el núcleo principal o la base de tus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta. Aunque pases poco tiempo aquí, si tu empresa, tu patrimonio principal o tus fuentes de renta están en España, Hacienda puede considerarte residente.

A esto se suma una presunción: salvo prueba en contrario, se presume que eres residente en España si residen habitualmente aquí tu cónyuge no separado legalmente y tus hijos menores de edad que dependan de ti. Es una presunción que admite prueba en contra, pero en la práctica es de las que más problemas genera cuando uno de los miembros de la familia se traslada antes que el resto.

Desde mi punto de vista, el error más frecuente es pensar solo en los días. El criterio económico es el que más discusión genera en inspecciones a perfiles de patrimonio alto: alguien que vive en Punta Cana pero sigue administrando de facto su sociedad española, cobra sus dividendos en una cuenta española y mantiene aquí su cartera de inversiones tiene un problema aunque pase 300 días fuera.

Las ausencias esporádicas y la prueba de la residencia dominicana

La ley dice que las ausencias esporádicas cuentan como días en España salvo que acredites tu residencia fiscal en otro país. Por eso no basta con «no estar»: hay que estar en otro sitio y poder demostrarlo. En República Dominicana, la residencia fiscal se adquiere al permanecer más de 182 días en el año fiscal (art. 12 del Código Tributario, Ley 11-92), y la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) emite certificados de residencia fiscal. Ese certificado, junto con la residencia legal, el contrato de vivienda y la vida real en el país, es tu principal prueba. Te lo explico con detalle en la guía de residencia fiscal en República Dominicana.

La cuarentena fiscal y la lista de jurisdicciones no cooperativas

El artículo 8.2 LIRPF establece que las personas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio calificado como paraíso fiscal (hoy, jurisdicción no cooperativa) no pierden la condición de contribuyentes del IRPF en el año del cambio ni en los cuatro siguientes. Es la llamada cuarentena fiscal. Además, para estos destinos Hacienda puede exigir que pruebes la permanencia efectiva de 183 días en el otro país (art. 9.1.a).

República Dominicana no está en la lista. La relación vigente es la de la Orden HFP/115/2023, de 9 de febrero (BOE de 10 de febrero de 2023), que incluye territorios como Anguila, Bahréin, Barbados, Bermudas, Gibraltar, Guernsey, Islas Caimán, Jersey o Seychelles, entre otros. Ojo a una confusión habitual: en la lista aparece Dominica (la isla de las Antillas Menores), que es un Estado distinto de República Dominicana.

Que República Dominicana no esté en la lista tiene consecuencias prácticas importantes: no hay cuarentena de cinco años, no se exige la prueba reforzada de los 183 días y, como veremos, el impuesto de salida puede aplazarse en determinados casos.

El impuesto de salida (art. 95 bis LIRPF)

Para el cliente de ticket alto, este suele ser el punto decisivo. El artículo 95 bis LIRPF grava como ganancia patrimonial la plusvalía latente de tus acciones y participaciones (la diferencia entre su valor de mercado y su valor de adquisición) en el momento en que pierdes la residencia fiscal en España, aunque no las vendas.

Solo se aplica si se cumplen a la vez dos requisitos:

• Requisito temporal: haber sido residente fiscal en España al menos 10 de los 15 periodos impositivos anteriores al último que deba declararse por IRPF.
• Requisito patrimonial: que el valor de mercado de tus acciones o participaciones supere conjuntamente 4.000.000 de euros, o bien, si no se supera esa cifra, que en la fecha de devengo del último periodo tengas una participación superior al 25 % en una entidad y el valor de mercado de esas participaciones supere 1.000.000 de euros. En este segundo caso, solo tributan las ganancias de esas participaciones.

La ganancia se integra en la base del ahorro del último periodo impositivo en que debas declarar como residente.

Aplazamiento y regreso a España

Según el manual práctico de la Agencia Tributaria, el pago puede aplazarse cuando el traslado se produce por motivos laborales temporales a un país que no sea jurisdicción no cooperativa, o por cualquier otro motivo a un país con el que España tenga un convenio para evitar la doble imposición que contenga cláusula de intercambio de información. El convenio con República Dominicana incluye esa cláusula (art. 25), de modo que, en principio, el traslado a la República Dominicana encaja en el segundo supuesto. El aplazamiento se concede por cinco ejercicios, con garantías, y si recuperas la residencia en España dentro de ese plazo sin haber transmitido las participaciones, la deuda aplazada y sus intereses se extinguen. Si vendes antes, el aplazamiento vence en el plazo de dos meses desde la transmisión.

Lo que suelo recomendar es valorar la cartera con un perito independiente antes de decidir la fecha de salida: la diferencia entre estar justo por encima o por debajo de los umbrales cambia por completo la planificación.

El convenio de doble imposición España–República Dominicana

El convenio se firmó en Madrid el 16 de noviembre de 2011, se publicó en el BOE el 2 de julio de 2014 y entró en vigor el 25 de julio de 2014. Cubre impuestos sobre la renta (en España, IRPF, Impuesto sobre Sociedades e IRNR), no el Impuesto sobre el Patrimonio ni el de Sucesiones.

Artículo 4: residencia y reglas de desempate

Si los dos países te consideran residente según su ley interna (por ejemplo, porque has pasado más de 182 días en República Dominicana pero tu núcleo económico sigue en España), el artículo 4.2 resuelve el conflicto en este orden:

1. Vivienda permanente a tu disposición; si la tienes en ambos Estados, el centro de intereses vitales (relaciones personales y económicas más estrechas).
2. Si no puede determinarse, el lugar donde vives habitualmente.
3. Si vives habitualmente en ambos o en ninguno, la nacionalidad.
4. Si no se resuelve, el acuerdo amistoso entre autoridades.

Aquí hay una lección práctica: si conservas la casa familiar en España y tu familia sigue viviendo en ella, es muy probable que la vivienda permanente y el centro de intereses vitales apunten a España. El desempate funciona cuando el traslado es real.

Cómo reparte el convenio las rentas principales

El protocolo del convenio preserva las normas antiabuso internas y excluye los beneficios de los artículos 10 a 13 cuando el propósito principal de una operación sea obtenerlos.

Modelo 030 y comunicación del cambio de domicilio

La salida tiene un componente formal que conviene cuidar. Los pasos habituales son:

• Modelo 030: es la declaración censal con la que las personas físicas comunican a la Agencia Tributaria el cambio de domicilio fiscal y su condición de no residente. La Ley General Tributaria (art. 48) obliga a comunicar el cambio de domicilio.
• Baja en el padrón municipal e inscripción en el Registro de Matrícula Consular del consulado español en Santo Domingo, si eres español. No determinan por sí solos la residencia fiscal, pero son indicios coherentes.
• Bancos y entidades financieras: comunícales tu nueva residencia y aporta el certificado de residencia fiscal dominicano para que apliquen la retención de no residentes y, en su caso, el límite del convenio.
• Último IRPF como residente: presentarás la declaración del año en que todavía seas residente (con el impuesto de salida, si procede). A partir del año siguiente, ya como no residente, declararás por IRNR solo las rentas españolas.

Desaparecen también las obligaciones informativas propias de los residentes, como el modelo 720 sobre bienes en el extranjero, a partir del primer año en que dejes de ser residente.

Qué pasa con tus rentas españolas: IRNR

Dejar de ser residente no significa dejar de tributar en España. Como no residente sin establecimiento permanente tributarás por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), normalmente con el modelo 210, solo por las rentas obtenidas en España. Según la Agencia Tributaria, el tipo general es del 24 % para residentes fuera de la UE/EEE (19 % para residentes en la UE, Islandia, Noruega y Liechtenstein) y del 19 % para dividendos, intereses y ganancias patrimoniales. El convenio reduce a un máximo del 10 % la tributación en España de dividendos, intereses y cánones.

Algunos casos frecuentes:

• Inmuebles alquilados en España: tributan en España por IRNR; como residente fuera de la UE, sobre los ingresos íntegros, sin deducir gastos.
• Segunda vivienda vacía: tributa por la renta imputada inmobiliaria.
• Dividendos de tu sociedad española: retención en España limitada al 10 % por el convenio. En República Dominicana, las rentas de inversiones de fuente extranjera pueden tributar desde el tercer año de residencia (según la DGII); el convenio prevé mecanismos para evitar la doble imposición.
• Pensión: las privadas tributan solo en el país de residencia; las de Clases Pasivas, solo en España. El encaje de la pensión de la Seguridad Social conviene revisarlo con la Agencia Tributaria o tu asesor antes de pedir el cambio de retención.

Para entender cómo tributan después esas rentas en destino, revisa nuestra guía de impuestos en República Dominicana.

Impuesto sobre el Patrimonio y Sucesiones tras la salida

Patrimonio e impuesto de grandes fortunas

Como no residente tributarás en España por obligación real: solo por los bienes y derechos situados, ejercitables o cumplibles en territorio español (inmuebles, cuentas en bancos españoles, acciones de sociedades españolas, etc.). El mínimo exento estatal es de 700.000 euros, y desde la Ley 11/2021 los no residentes de cualquier país pueden aplicar la normativa de la comunidad autónoma donde radique el mayor valor de sus bienes en España. Además, el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (patrimonios netos superiores a 3.000.000 de euros) también se aplica a no residentes por sus bienes en España; el Real Decreto-ley 8/2023 prorrogó su aplicación sin fecha cierta de fin. El convenio con República Dominicana no cubre estos impuestos.

Sucesiones y donaciones

El ISD es donde más sorpresas veo. Tributa quien recibe la herencia o donación:

• Si tus herederos siguen siendo residentes en España, tributarán en España por todo lo que reciban, esté donde esté, aunque tú hayas fallecido siendo residente dominicano.
• Si tus herederos tampoco son residentes, tributarán en España solo por los bienes situados en España (obligación real), pudiendo aplicar la normativa autonómica correspondiente.

Si tu objetivo es también ordenar la sucesión, la planificación debe incluir a la familia, no solo a ti.

Cronograma recomendado paso a paso

Este es el orden que, en mi experiencia, reduce riesgos. Los plazos son orientativos:

1. 12 a 18 meses antes: diagnóstico. Inventario de patrimonio, valoración de participaciones, cálculo del posible impuesto de salida y análisis de dónde quedará tu núcleo de intereses económicos (gestión de tu sociedad, cuentas, inversiones).
2. 9 a 12 meses antes: elección de la vía de residencia legal en República Dominicana (pensionado, rentista, inversión) y preparación de documentos apostillados. Consulta la residencia por inversión, rentista y jubilación.
3. 6 meses antes: reorganización de la gestión de tu empresa española (consejo, poderes, administración efectiva) y de tu cartera, con tu asesor en España.
4. Fecha de salida: idealmente al inicio del año natural, para no superar los 183 días en España ese año. Vivienda estable en República Dominicana, contrato a tu nombre, cuentas locales.
5. Primeros 2 meses: modelo 030, baja padronal, matrícula consular, comunicación a bancos.
6. Al superar 182 días en República Dominicana: inscripción en el RNC y solicitud del certificado de residencia fiscal a la DGII.
7. Campaña de renta siguiente: último IRPF como residente (con el exit tax y, en su caso, la solicitud de aplazamiento). Después, IRNR por las rentas españolas.
8. Años 1 a 5: guarda pruebas de presencia (sellos, billetes, facturas, contratos) y revisa cada año los días en España.

Errores típicos al dejar la residencia fiscal en España

• Salir a mitad de año pensando que se tributa por la parte proporcional. España no prorratea: si superas los 183 días o mantienes tu núcleo económico, eres residente todo el año.
• Dejar a la familia en España «temporalmente». Activa la presunción del cónyuge e hijos menores y complica el desempate del convenio.
• Seguir gestionando la empresa española desde fuera como si nada. El núcleo de intereses económicos puede seguir en España.
• No valorar las participaciones antes de salir. El exit tax se calcula sobre el valor de mercado; sin valoración sólida, la discusión con Hacienda está servida.
• Confundir República Dominicana con Dominica al revisar la lista de jurisdicciones no cooperativas.
• No obtener el certificado de residencia fiscal dominicano. Sin él, ni el banco ni Hacienda aplicarán el convenio.
• Olvidar Sucesiones: tu salida no cambia la tributación de herederos que sigan residiendo en España.

Lista de comprobación antes de salir

• He calculado mis días previstos en España para el año de salida y el siguiente.
• Sé dónde quedará mi núcleo de intereses económicos (empresa, cuentas, inversiones).
• Mi cónyuge e hijos menores se trasladan conmigo o tengo documentada la situación.
• He comprobado en el BOE que República Dominicana no está en la lista de jurisdicciones no cooperativas vigente.
• He valorado mis acciones y participaciones y sé si supero los umbrales del art. 95 bis.
• Si hay impuesto de salida, he decidido si pido aplazamiento y qué garantías aportaré.
• Tengo residencia legal dominicana en trámite o concedida y una vivienda estable allí.
• He planificado el modelo 030, la baja padronal y la matrícula consular.
• Sé cómo tributarán en España mis inmuebles, dividendos y pensión como no residente.
• He revisado Patrimonio, grandes fortunas y Sucesiones con mi asesor en España.
• Guardo pruebas de presencia física en República Dominicana.

Test de preparación para tu traslado

Si quieres saber en qué punto estás antes de hablar con un asesor, responde a este breve test. En pocos minutos te indicará qué aspectos de tu salida de España están resueltos y cuáles conviene revisar primero.

Preguntas frecuentes

¿República Dominicana es un paraíso fiscal para Hacienda?

No. República Dominicana no figura en la Orden HFP/115/2023, que es la lista vigente de jurisdicciones no cooperativas, ni en el proyecto de modificación de 2026. Por eso no se aplica la cuarentena fiscal de cinco años del art. 8.2 LIRPF. No la confundas con Dominica, que sí aparece en la orden de 2023.

¿Basta con pasar menos de 183 días en España para dejar de ser residente?

No necesariamente. El art. 9 LIRPF tiene un segundo criterio independiente: si el núcleo principal de tus actividades o intereses económicos sigue en España, puedes seguir siendo residente. Y si tu cónyuge e hijos menores siguen aquí, se presume tu residencia salvo prueba en contrario.

¿Tengo que pagar impuesto de salida si me voy a República Dominicana?

Solo si has sido residente al menos 10 de los últimos 15 años y tus acciones o participaciones superan 4.000.000 € de valor de mercado, o tienes más del 25 % de una entidad valorado en más de 1.000.000 €. Al existir un convenio con intercambio de información, en principio puede solicitarse el aplazamiento.

¿Qué es el modelo 030 y cuándo lo presento?

Es la declaración censal con la que comunicas a la Agencia Tributaria el cambio de domicilio fiscal y tu condición de no residente. Conviene presentarlo poco después de tu traslado efectivo, junto con la actualización de tus datos en bancos y otras entidades.

¿Seguiré pagando impuestos en España después de irme?

Sí, por tus rentas y bienes españoles: IRNR por alquileres, dividendos o intereses de fuente española (con los límites del convenio), Patrimonio e impuesto de grandes fortunas por obligación real si superas los mínimos, e ISD si tus herederos o donatarios son residentes o heredan bienes en España.

¿Cuánto tiempo debo guardar pruebas de mi residencia dominicana?

Como mínimo durante el plazo de prescripción de cuatro años desde el fin del periodo de declaración de cada ejercicio, y más si hay aplazamientos del impuesto de salida en curso. Billetes, sellos, contratos, facturas y el certificado de residencia fiscal de la DGII son la base de tu defensa.

Si estás valorando dejar España y quieres ordenar el proceso antes de dar el primer paso, en Dominicana Way acompañamos estos traslados de principio a fin. Cuéntanos tu caso y vemos juntos qué orden de pasos tiene sentido para ti. También puedes ver cómo trabajamos.

Fuentes y referencias

1. BOE. Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, arts. 8.2, 9 y 95 bis (texto consolidado)
2. BOE. Orden HFP/115/2023, de 9 de febrero, por la que se determinan las jurisdicciones no cooperativas
3. Ministerio de Hacienda. Memoria del proyecto de orden de modificación de la Orden HFP/115/2023 (mayo de 2026)
4. BOE. Convenio entre el Reino de España y la República Dominicana para evitar la doble imposición, arts. 4, 10-14, 18, 19 y 25 (BOE de 2 de julio de 2014)
5. Agencia Tributaria. Manual práctico IRPF: ganancias patrimoniales por cambio de residencia, ámbito de aplicación
6. Agencia Tributaria. Manual práctico IRPF: aplazamiento del pago de la deuda en el cambio de residencia
7. Agencia Tributaria. Tipos de gravamen en el IRNR sin establecimiento permanente
8. DGII. Aviso informativo 22-25 sobre residencia fiscal y rentas de fuente extranjera (arts. 12, 269 y 271 del Código Tributario)

Contenido informativo y educativo. No constituye asesoramiento fiscal ni jurídico personalizado: cada caso requiere un análisis propio.