Steuerlicher Wohnsitz in der Dominikanischen Republik

Steuerlich ansässig in der Dominikanischen Republik ist, wer sich im Steuerjahr mehr als 182 Tage im Land aufhält (Art. 12 Código Tributario). Besteuert werden dominikanische Einkünfte sowie ausländische Kapitalerträge, finanzielle Gewinne und technische Dienstleistungen, Letztere bei Ausländern aber erst ab dem dritten Jahr der Ansässigkeit (Art. 271). Zusätzlich müssen Sie die Ansässigkeit in Deutschland nachweisbar beenden.

In diesem Artikel

1. Was steuerliche Ansässigkeit in der Dominikanischen Republik bedeutet
2. Territorialitätsprinzip und Drei-Jahres-Regel
3. Was besteuert wird und was nicht: Übersicht nach Einkunftsart
4. Schritt für Schritt: den steuerlichen Wohnsitz verlegen
5. Das Risiko im Herkunftsland Deutschland
6. Die dominikanische Ansässigkeitsbescheinigung
7. Sind Sie bereit für den Umzug?
8. Häufige Fehler
9. Checkliste
10. Häufige Fragen
11. Quellen und Referenzen

Was steuerliche Ansässigkeit in der Dominikanischen Republik bedeutet

Die steuerliche Ansässigkeit entscheidet, welcher Staat Ihre Einkünfte als Ansässiger besteuern darf. In der Dominikanischen Republik ist sie in Artikel 12 des Gesetzes 11-92 (Código Tributario) geregelt. Nach dessen Absatz gelten Personen als ansässig, die sich innerhalb desselben Steuerjahres mehr als 182 Tage, zusammenhängend oder mit Unterbrechungen, im Land aufhalten. Die DGII bestätigt dies in ihrer Mitteilung 22-25: Ist diese Frist erfüllt, wird der Ausländer steuerlich ansässig, mit allen Pflichten nach dem Código.

Drei Punkte sollten Sie von Anfang an kennen:

• Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr. Bei natürlichen Personen ordnet die DGII die Einkünfte dem Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember zu (Art. 300 Abs. I, laut technischer Auskunft 57 der DGII). Wer im September ankommt, erreicht in diesem Jahr keine 182 Tage.
• Die Tage werden anhand Ihrer Migrationshistorie gezählt. Die Generaldirektion für Migration erfasst Ein- und Ausreisen; dieses Dokument verlangt die DGII für die Bescheinigung. Reisepass und Flugtickets sind ergänzende Nachweise.
• Es gibt zusätzliche Kriterien. Die DGII hat erklärt (technische Auskunft 21, November 2024), dass auch als ansässig gelten kann, wer mit einer registrierten wirtschaftlichen Tätigkeit im Land Einkünfte erzielt, Leistungen erbringt oder Güter überträgt. Für den Bruch mit Deutschland entscheidend ist in der Praxis, die 182 Tage deutlich zu überschreiten und das belegen zu können.

Territorialitätsprinzip und Drei-Jahres-Regel

Das dominikanische System beruht nicht auf dem Welteinkommensprinzip. Die DGII erläutert in ihrer Mitteilung 22-25 ein gemischtes Kriterium: besteuert werden alle Einkünfte aus dominikanischer Quelle (Art. 272 Código) und von den ausländischen Einkünften nur jene aus Kapitalanlagen und finanziellen Gewinnen (Art. 269).

Dieses Schema hat sich 2026 geändert. Das Gesetz 30-26, verkündet am 18. Juni 2026, hat Artikel 269 geändert und ausländische technische Dienstleistungen (asistencia técnica) in die Liste aufgenommen, mit einer weiten Definition (Management, Beratung, technische und freiberufliche Leistungen, die nicht patentierbares Wissen vermitteln), die das Gesetz ausdrücklich als beispielhaft und nicht abschließend bezeichnet. Zudem wurde Buchstabe f) von Artikel 272 neu gefasst: Technische Dienstleistungen, die im Land genutzt werden, gelten als dominikanische Einkünfte, auch wenn sie vom Ausland aus erbracht werden.

Unverändert blieb Artikel 271, in dem die Drei-Jahres-Regel tatsächlich steht (sie wird oft fälschlich Art. 269 zugeschrieben). Laut DGII versteuert, wer ansässig wird, seine ausländischen Einkünfte ab dem dritten Jahr bzw. Veranlagungszeitraum, gerechnet ab Beginn der steuerlichen Ansässigkeit.

Was besteuert wird und was nicht: Übersicht nach Einkunftsart

Die Tabelle fasst die allgemeine Behandlung für eine ansässige natürliche Person zusammen. Die Tarifwerte gelten für 2026; das Gesetz 30-26 führt ab dem Veranlagungsjahr 2027 einen neuen Tarif ein, den Sie weiter unten finden.

Ab 2027 gilt nach Artikel 10 des Gesetzes 30-26 (Änderung von Art. 296) folgender Tarif:

Schritt für Schritt: den steuerlichen Wohnsitz verlegen

Nach meiner Erfahrung folgen gelungene Umzüge immer derselben Reihenfolge: zuerst die rechtliche Grundlage für das Leben im Land, dann die physische Anwesenheit, danach der dokumentarische Nachweis und zuletzt der saubere Abschluss in Deutschland.

1. Wählen Sie den passenden Aufenthaltsweg. Für vermögende Profile am häufigsten sind der Weg als Rentner (pensionado, Rente ab USD 1.500 im Monat), als Privatier (rentista, USD 2.000 im Monat) und als Investor (Investition ab USD 200.000, bescheinigt von ProDominicana). Die ersten beiden beruhen auf dem Gesetz 171-07 und erhöhen sich um USD 250 im Monat je Angehörigen. Einzelheiten finden Sie im Leitfaden zur Residenz für Investoren und Rentner und im Leitfaden zum Aufenthalt in der Dominikanischen Republik.
2. Beantragen Sie Residenzvisum und Residenzkarte. Das Visum wird beim dominikanischen Konsulat (MIREX) beantragt, die Residenz anschließend bei der Generaldirektion für Migration. Damit erhalten Sie die Ausländer-Cédula (Personalausweis).
3. Registrieren Sie sich bei der DGII. Bei natürlichen Personen dient die Cédula-Nummer als Kennung im nationalen Steuerpflichtigenregister. Aktivieren Sie die Oficina Virtual: Sie benötigen sie für Erklärungen und Bescheinigungen.
4. Bauen Sie Ihre physische Präsenz auf. Überschreiten Sie die 182 Tage im Kalenderjahr mit ausreichendem Puffer. Sorgen Sie für eine Wohnung (Eigentum oder Mietvertrag auf Ihren Namen), ein lokales Bankkonto, eine Krankenversicherung und, falls Sie Familie haben, den Schulbesuch im Land. Wenn Sie einen Kauf erwägen, lesen Sie vorher den Leitfaden zur Immobilieninvestition.
5. Erfüllen Sie Ihre dominikanischen Pflichten. Bei steuerpflichtigen Einkünften reichen Sie die jährliche Erklärung IR-1 ein. Keine Rückstände zu haben ist Voraussetzung für die Ansässigkeitsbescheinigung.
6. Beantragen Sie die steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung. Details dazu weiter unten. Sie ist Ihr wichtigster Nachweis gegenüber dem Finanzamt sowie gegenüber Banken und Zahlstellen.
7. Beenden Sie die Ansässigkeit in Deutschland. Melden Sie sich beim Einwohnermeldeamt ab, geben Sie eine Wohnung, die Ihnen weiter zur Verfügung stünde, tatsächlich auf, informieren Sie das Finanzamt, prüfen Sie die Wegzugsbesteuerung und aktualisieren Sie Ihre Ansässigkeit bei Banken und Depotbanken (CRS-Selbstauskunft).

Das Risiko im Herkunftsland Deutschland

Die Dominikanische Republik kann Sie als ansässig betrachten, doch das verpflichtet Deutschland nicht, Sie aus der Steuerpflicht zu entlassen. Die meisten Probleme, die ich sehe, entstehen nicht bei der DGII, sondern bei der Verwaltung, die man zurücklässt. Diese vier Themen sollten Sie prüfen:

Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt

Deutschland zählt nicht nur Tage. Unbeschränkt steuerpflichtig bleibt, wer im Inland einen Wohnsitz hat, also eine Wohnung unter Umständen innehat, die darauf schließen lassen, dass er sie beibehalten und benutzen wird (§ 8 AO), oder sich zeitlich zusammenhängend mehr als sechs Monate in Deutschland aufhält (§ 9 AO). Eine Wohnung, die Ihnen jederzeit zur Verfügung steht, kann genügen, auch wenn Sie sie nur gelegentlich nutzen. Sieben Monate in der Karibik helfen wenig, wenn das eingerichtete Haus in Deutschland weiter auf Sie wartet.

Wegzugsbesteuerung

Wer Anteile an Kapitalgesellschaften im Sinne von § 17 EStG hält (Beteiligung von mindestens 1 % in den letzten fünf Jahren) und in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig war, muss beim Wegzug die stillen Reserven versteuern, als hätte er die Anteile verkauft (§ 6 AStG). Seit 2022 gilt das für alle Zielstaaten gleich; auf Antrag ist die Zahlung in sieben Jahresraten möglich, in der Regel gegen Sicherheitsleistung.

Doppelte Ansässigkeit und fehlendes Abkommen

Betrachten beide Staaten Sie als ansässig, entscheidet normalerweise ein Doppelbesteuerungsabkommen nach festen Kriterien (ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit). Zwischen Deutschland und der Dominikanischen Republik besteht jedoch kein DBA; die DGII erkennt nach ihrer Norma General 05-23 nur die Abkommen mit Kanada und Spanien als in Kraft an. Ohne Abkommen gibt es keinen Schiedsrichter: Jeder Staat wendet sein nationales Recht an, und eine Doppelbesteuerung lässt sich in Deutschland allenfalls über die Anrechnung ausländischer Steuern (§ 34c EStG) mildern.

Erweitert beschränkte Steuerpflicht

Deutsche Staatsangehörige, die in den letzten zehn Jahren mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren, in ein Niedrigsteuerland ziehen und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, können noch bis zu zehn Jahre nach dem Wegzug erweitert beschränkt steuerpflichtig sein (§ 2 AStG). Ob die Dominikanische Republik in Ihrem Fall als niedrig besteuernd gilt, hängt vom Vergleich der Steuerbelastung und von Vorzugsregelungen ab, etwa der Befreiung ausländischer Einkünfte in den ersten Jahren. Das sollten Sie vor dem Umzug individuell prüfen lassen.

Die Einzelheiten für Deutschland, von der Abmeldung über die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG bis zur erweiterten Erbschaftsteuerpflicht, erläutern wir im Leitfaden zum Wegzug aus Deutschland in die Dominikanische Republik. Wenn Sie sehen möchten, wie der Umzug mit den übrigen dominikanischen Steuern zusammenspielt, ist der Leitfaden zu den Steuern in der Dominikanischen Republik die passende Ergänzung.

Die dominikanische Ansässigkeitsbescheinigung

Die DGII stellt natürlichen Personen auf Antrag eine Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit aus. Laut ihrem Hilfeportal (Antwort CA3582) läuft das Verfahren so ab:

• Formular: Antrag auf Ansässigkeitsbescheinigung FI-FIN-001, ausgefüllt und unterschrieben.
• Unterlagen: Kopie der Cédula (beidseitig), vollständige Kopie des Reisepasses einschließlich leerer Seiten und Bescheinigung der Migrationshistorie der Generaldirektion für Migration für das beantragte Jahr.
• Voraussetzungen: mindestens 182 Tage Aufenthalt im Land, zusammenhängend oder nicht, und keine steuerlichen Rückstände.
• Kosten und Fristen: RD$300 je beantragtem Steuerjahr; Bearbeitung in etwa 17 Arbeitstagen; Gültigkeit von sechs Monaten ab Ausstellung.
• Wo: im Servicezentrum der Zentrale oder in den örtlichen Verwaltungen. Der Leistungskatalog der DGII sieht auch den Antrag über die Oficina Virtual vor.

Sind Sie bereit für den Umzug?

Bevor Sie unumkehrbare Schritte gehen, lohnt sich ein Blick darauf, ob Ihre Situation passt. Ich habe einen interaktiven Test von 2 Minuten vorbereitet, mit dem Sie prüfen, ob Sie bereit sind: Er geht Ihre Aufenthaltstage, Ihre Bindungen an Deutschland, die Art Ihrer Einkünfte und den passenden Aufenthaltsweg durch und zeigt Ihnen, wo Sie nachbessern sollten.

Häufige Fehler

• Aufenthaltsrecht und steuerliche Ansässigkeit verwechseln. Die Residenzkarte ersetzt weder die 182 Tage noch den Bruch mit Deutschland.
• Glauben, alles Ausländische sei für immer steuerfrei. Ausländische Kapitalerträge, finanzielle Gewinne und technische Dienstleistungen werden ab dem dritten Jahr besteuert.
• Remote arbeiten im Glauben, das sei steuerfrei. Arbeit, die Sie physisch in der Dominikanischen Republik leisten, kann dort ab dem ersten Jahr steuerpflichtig sein.
• Mitten im Jahr ankommen. Wer im zweiten Halbjahr einreist, ist in diesem Jahr nicht in der Dominikanischen Republik ansässig und bleibt es wahrscheinlich in Deutschland.
• Familie, Wohnung und Unternehmen in Deutschland behalten. Das ist der direkteste Weg, in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig zu bleiben.
• Die Wegzugsbesteuerung vergessen. Sie bemisst sich am Wert Ihrer Anteile zum Zeitpunkt des Wegzugs, nicht beim späteren Verkauf.
• Annehmen, dass sich Vergünstigungen addieren. Das Gesetz 30-26 führt Artikel 2-1 des Código ein: Für dieselbe Tätigkeit, Investition oder Transaktion kann nicht gleichzeitig mehr als ein Förderregime genutzt werden. Prüfen Sie die Auswirkungen, wenn Sie Gesetz 171-07 und CONFOTUR kombinieren.
• Keine Nachweise aufbewahren. Ohne Migrationshistorie, Verträge, Rechnungen und lokale Kontobewegungen ist die Ansässigkeit Jahre später schwer zu belegen.

Checkliste

• Ich habe den Aufenthaltsweg gewählt (Rentner, Privatier, Investor oder ein anderer) und erfülle die finanzielle Voraussetzung.
• Ich habe die Residenz und die Ausländer-Cédula oder beantrage sie gerade.
• Ich bin bei der DGII registriert und habe Zugang zur Oficina Virtual.
• Mein Kalender erlaubt mir, die 182 Tage im Kalenderjahr mit Puffer zu überschreiten.
• Ich habe Wohnung, Bankkonto und Krankenversicherung in der Dominikanischen Republik.
• Ich weiß, welche meiner Einkünfte dominikanisch sind, welche ausländischen steuerpflichtig werden und ab welchem Jahr.
• Ich habe geprüft, ob meine Remote-Arbeit oder meine freiberuflichen Leistungen im Land steuerpflichtig sind.
• Ich habe eine mögliche Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG berechnet.
• Ich habe meine Wohnung in Deutschland aufgegeben oder so gestaltet, dass sie keinen Wohnsitz begründet, und § 2 AStG prüfen lassen.
• Ich habe mich abgemeldet, das Finanzamt informiert und meine Ansässigkeit bei Banken und Depotbanken aktualisiert.
• Ich bewahre Migrationshistorie, Verträge und Rechnungen für jedes Steuerjahr auf.
• Ich beantrage die Ansässigkeitsbescheinigung der DGII, sobald ich das erste Steuerjahr abgeschlossen habe.

Häufige Fragen

Wie viele Tage muss ich in der Dominikanischen Republik verbringen, um steuerlich ansässig zu sein?

Mehr als 182 Tage, zusammenhängend oder nicht, im selben Steuerjahr, das für natürliche Personen dem Kalenderjahr entspricht. Für die Bescheinigung der DGII werden sie mit der Migrationshistorie nachgewiesen. Ich rate davon ab, sich am Minimum zu orientieren: Deutschland stellt zusätzlich auf Wohnung und gewöhnlichen Aufenthalt ab.

Stimmt es, dass ausländische Einkünfte in der Dominikanischen Republik steuerfrei sind?

Nur teilweise. Das Land besteuert nicht das Welteinkommen, wohl aber ausländische Kapitalerträge, finanzielle Gewinne und, seit dem Gesetz 30-26, technische Dienstleistungen. Für Ausländer, die ansässig werden, beginnt diese Besteuerung ab dem dritten Jahr der Ansässigkeit (Art. 271). Rentner und Privatiers nach Gesetz 171-07 haben zudem besondere Befreiungen für Dividenden und Zinsen.

Was passiert nach Ablauf der drei Jahre?

Ab dem dritten Veranlagungszeitraum fließen ausländische Dividenden, Zinsen, finanzielle Veräußerungsgewinne und technische Dienstleistungen in die ISR-Bemessungsgrundlage mit dem allgemeinen progressiven Tarif ein. Andere ausländische Einkünfte, die nicht in diese Kategorien fallen, bleiben außerhalb der dominikanischen Steuer.

Kann ich remote für ein deutsches Unternehmen arbeiten, ohne im Land Steuern zu zahlen?

Davon sollten Sie nicht ausgehen. Die DGII hat 2025 erklärt, dass ein Ansässiger, der Gehalt aus dem Ausland für im Land geleistete Arbeit bezieht, der ISR unterliegt, und das Gesetz 30-26 weitet die Besteuerung technischer Dienstleistungen aus. Lassen Sie Ihren konkreten Fall vor dem Umzug prüfen.

Brauche ich die Aufenthaltsgenehmigung, um steuerlich ansässig zu sein?

Rechtlich zählen steuerlich die Aufenthaltstage, nicht die Karte. In der Praxis ist der Aufenthaltstitel der vernünftige Weg, mehr als sechs Monate im Jahr im Land zu leben, und ein sehr wertvoller Nachweis gegenüber dem deutschen Finanzamt.

Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und der Dominikanischen Republik?

Nein. Die DGII erkennt nur die Abkommen mit Kanada (seit 1977) und Spanien (seit 2014) als in Kraft an. Zwischen Deutschland und der Dominikanischen Republik wendet daher jeder Staat sein eigenes Recht an; umso wichtiger ist es, die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland sauber zu beenden.

Die Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes hat Folgen in zwei Ländern zugleich. Wenn wir Ihren Zeitplan, Ihre Einkünfte und Ihren Wegzug aus Deutschland vorab gemeinsam durchgehen sollen, schildern Sie uns Ihren Fall und wir analysieren ihn mit Ihnen.

Quellen und Referenzen

1. DGII. Mitteilung 22-25 zum Territorialitätskriterium für ansässige natürliche Personen (Art. 12, 269 und 271 Código Tributario)
2. DGII. Technische Auskunft 3, Januar 2025: ISR auf ausländische Einkünfte Ansässiger (Art. 269 und 272)
3. DGII. Technische Auskunft 21, November 2024: steuerliche Ansässigkeit
4. Gesetz 30-26, verkündet am 18. Juni 2026: Art. 1 (Art. 2-1 CT), 10 (Art. 296), 12 (Art. 269), 14 (Art. 296-1), 18 (Art. 272) und 19 (Art. 289). Wiedergabe des Textes durch Guzmán Ariza
5. PwC Worldwide Tax Summaries. Dominican Republic, individual: taxes on personal income (abgerufen am 25. August 2026)
6. Gesetz 171-07 über besondere Anreize für Rentner und Privatiers mit ausländischen Einkünften, Art. 2, 3 und 10
7. DGII. CA3582: Beantragung einer Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit
8. DGII. Norma General 05-23 (geltende Abkommen mit Kanada und Spanien)
9. Bundesministerium der Justiz. Abgabenordnung, § 8 (Wohnsitz) und § 9 (gewöhnlicher Aufenthalt)
10. Bundesministerium der Justiz. Außensteuergesetz, § 6 (Wegzugsbesteuerung)
11. Bundesministerium der Justiz. Außensteuergesetz, § 2 (erweitert beschränkte Steuerpflicht)
12. Bundesministerium der Finanzen. Stand der Doppelbesteuerungsabkommen (BMF-Schreiben vom 7. Januar 2026)

Informations- und Bildungsinhalt. Keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung: Jeder Fall erfordert eine eigene Prüfung.